ירושה וצוואות
ניהול עיזבון
ניהול עיזבון הוא הטיפול המעשי ברכוש שהשאיר אדם שנפטר: איתור הנכסים, תשלום החובות, שחרור כספים מהבנק, טיפול בדירה והעברת מה שנשאר ליורשים לפי צו ירושה או צו קיום צוואה. כאן תמצאו מתי ממנים מנהל עיזבון ומה תפקידו, מה עושים עם דירה בירושה, מתי מכירתה עלולה לחייב במס שבח ואיך מדווחים ליורשים. בישראל אין מס ירושה ישיר, אבל למימוש נכסים יש השלכות כספיות, ובמשרד תל-פז, ארבלי אנחנו מלווים יורשים ומנהלי עיזבון בשלב הזה מול בנקים, רשויות ובית המשפט.
בעמוד הזה:
מה נכלל בעיזבון, ולמה הוא לא עובר ליורשים מעצמו
חוק הירושה, תשכ״ה-1965 קובע שעם מותו של אדם עיזבונו עובר ליורשיו. על הנייר זה קורה ברגע הפטירה. בפועל, הבנק מקפיא את החשבונות, לשכת רישום המקרקעין לא תרשום את הדירה על שם אף אחד, וחברות הביטוח מבקשות מסמכים שעוד לא קיימים. הפער הזה, בין הזכות החוקית לבין היכולת להשתמש בה, הוא בדיוק המקום שבו מתחיל ניהול עיזבון.
העיזבון כולל את כל מה שהיה שייך למנוח ואת מה שהוא היה חייב. בצד הנכסים יש בדרך כלל דירה או זכויות בדירה, כסף בחשבונות, פיקדונות וניירות ערך, רכב, זכויות בעסק ותכולת הבית. בצד החובות יש משכנתא, הלוואות, חובות למס הכנסה או לרשות המקומית ותשלומים שוטפים שנשארו פתוחים. הסבר כללי על המושג תמצאו גם בערך עיזבון באתר כל זכות.
מה בדרך כלל לא נכנס לעיזבון
כספי ביטוח חיים, קופות גמל וקרנות פנסיה שנקבע בהם מוטב משולמים בדרך כלל ישירות למוטב ואינם מתחלקים לפי הצוואה או לפי הדין. זו נקודה שמפתיעה משפחות רבות, כי המוטב הרשום בפוליסה לא תמיד זהה ליורשים.
לפני הכול: צו שמאפשר לפעול
כמעט כל פעולה בעיזבון מתחילה בצו. כשאין צוואה, מגישים בקשה לצו ירושה לפי הדין. כשיש צוואה, מבקשים צו קיום צוואה, והרשם לענייני ירושה בודק אותה לפני שניתן לה תוקף. בלי אחד מהם הבנקים והרשויות לא יודעים מי היורשים ובאילו חלקים.
יש לכם שאלה על המקרה שלכם?
בפגישת היכרות ללא עלות נבין יחד איפה אתם עומדים ומה הצעד הבא.
מנהל עיזבון: מתי ממנים ומה תפקידו
מנהל עיזבון הוא אדם שבית המשפט או הרשם לענייני ירושה ממנה כדי לרכז את כל הטיפול בעיזבון. הוא יכול להיות אחד היורשים, עורך דין או אדם אחר שהמצווה ביקש בצוואה שיתמנה. בעיזבונות פשוטים, עם מעט נכסים ויורשים שמסכימים ביניהם, לרוב אין צורך במינוי כזה והיורשים פועלים יחד על סמך הצו.
מתי מינוי מנהל עיזבון באמת עוזר
- היורשים חלוקים ביניהם ואין מי שמוסכם על כולם לנהל את העניינים.
- העיזבון מורכב: כמה נכסי מקרקעין, עסק פעיל, השקעות או נכסים מחוץ לישראל.
- יש יורשים קטינים, יורשים שגרים בחו״ל או יורש שקשה ליצור איתו קשר.
- יש חובות משמעותיים שצריך לברר ולסלק לפני שמחלקים משהו.
- יש נכס שדורש ניהול שוטף, למשל דירה מושכרת שצריך לגבות עליה שכר דירה.
- המצווה ביקש בצוואה שאדם מסוים ינהל את העיזבון.
מה עושה מנהל עיזבון בפועל
לפי החוק, מנהל עיזבון מכנס את נכסי העיזבון, מנהל אותם, מסלק את החובות ומחלק את מה שנשאר בין היורשים. בתחילת הדרך הוא מכין רשימה של נכסי העיזבון, ולאורך הדרך הוא נותן דין וחשבון לבית המשפט. הוא פועל בפיקוח בית המשפט, וכשמתעוררת שאלה שאין לו סמכות ברורה להכריע בה, הוא רשאי לבקש הוראות.
איך מגישים בקשה למינוי
הבקשה מוגשת לרשם לענייני ירושה, וכשיש מחלוקת או התנגדות התיק מועבר לבית המשפט לענייני משפחה. מצרפים את הסכמת המועמד לכהן ואת עמדת היורשים, ומסבירים למה נחוץ מינוי. הפירוט המעשי מופיע בדף בקשה למינוי מנהל עיזבון באתר כל זכות. בחלק מהמקרים, למשל כשלא ידוע מי היורשים, גם האפוטרופוס הכללי יכול להתמנות לנהל את העיזבון.
עיזבון שנתקע בבנק, דירה שאף אחד לא יודע מה לעשות בה או יורשים שמחכים זה לזה? נשמח לפגוש אתכם לבדיקה ראשונית ללא עלות, באחד משני הסניפים שלנו, בבני ברק או בירושלים. נבין יחד את היקף העיזבון, מי היורשים, איפה צפוי עיכוב ומה הצעד הבא.
ניהול עיזבון מול הבנק, הנושים ומוסדות פיננסיים
עם הודעת הפטירה הבנק מקפיא את החשבון של המנוח, ולעיתים מוגבלת גם הפעולה בחשבון משותף שלו עם בן או בת הזוג. אחרי שמתקבל הצו, הבנק משחרר את הכספים לפי חלקי היורשים או לידי מנהל העיזבון. מניסיוננו, העיכוב נובע לא פעם ממסמך חסר ולא מהחוק עצמו. עו״ד בני ארבלי מלווה לקוחות מול בנקים, נושים ורשויות, ובודק מראש מה כל גוף ידרוש.
מה קורה עם החובות של המנוח
חובות המנוח נפרעים מתוך העיזבון לפני שמחלקים אותו. היורשים אינם אחראים לחובות העיזבון מעבר לשווי מה שקיבלו ממנו, אבל חלוקה מוקדמת, לפני שהתבררו כל החובות, עלולה ליצור חשיפה מיותרת. כשהחובות גבוהים מהנכסים, יש מסלולים משפטיים מיוחדים לעיזבון כזה, ושם כבר נכנסים שיקולים של עורך דין חדלות פירעון.
מימוש של ניירות ערך, פיקדונות או זכויות בעסק מעורר לפעמים גם שאלות של מס הכנסה. זה חלק ממה שבודקים לפני שמוכרים, ולא אחרי.
פגישת היכרות ללא עלות
ספרו לנו בקצרה על המצב, ונבדוק יחד איך נכון להתקדם.
סניף מרכזי: ב.ס.ר 3, בני ברק
סניף ירושלים: מנדלי מוכר ספרים 7
פגישת היכרות ללא עלות
רוצים שנחזור אליכם?
השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם לשיחה קצרה ולתיאום פגישה. הבדיקה הראשונית לא כרוכה בעלות.
- שני סניפים: בני ברק וירושלים
- מלווים לקוחות מכל הארץ
- משרד משותף לעו״ד איילה תל-פז ועו״ד בני ארבלי
ירושת דירה: רישום, הוצאות ומגורים בתקופת הביניים
דירה היא הנכס הכבד ביותר ברוב העיזבונות. אחרי הצו רושמים את הירושה במקום שבו רשומות הזכויות: בלשכת רישום המקרקעין, ברשות מקרקעי ישראל או בחברה המשכנת. מרגע הרישום היורשים הם בעלים משותפים בדירה לפי החלקים שנקבעו בצו, וכל החלטה משמעותית לגביה מחייבת הסכמה ביניהם. לשאלות רחבות יותר של רישום ועסקאות, ראו את העמוד עורך דין מקרקעין.
כשאחד היורשים גר בדירה
זה אחד המצבים הרגישים שאנחנו פוגשים: בן או בת שגרו עם ההורה וממשיכים לגור בדירה, ואחים שרוצים לממש את חלקם. שותף שמשתמש לבדו בנכס משותף עשוי להידרש לשלם לשאר השותפים דמי שימוש, ולכן עדיף לעגן את המצב בהסכם ברור, גם אם הוא זמני, לפני שהמתח מצטבר.
מכירת דירה בירושה ומס שבח
קבלת הדירה בירושה אינה נחשבת מכירה, ולכן בשלב הזה אין מס שבח ואין מס רכישה. השאלה עולה כשהיורשים מוכרים את הדירה. אז עשוי לחול מס שבח, והחישוב שלו נשען במקרים רבים על נתוני הרכישה של המוריש ולא על מועד הפטירה. הסבר על המס עצמו תמצאו בדף מס שבח באתר כל זכות.
החוק כולל פטור מיוחד למכירת דירת מגורים שהתקבלה בירושה, בתנאים הנוגעים בעיקר לקרבה המשפחתית בין המוריש ליורש, למספר הדירות שהיו בבעלות המוריש ולשאלה אם הוא עצמו היה פטור אילו מכר את הדירה. מכירה חפוזה, לפני שבודקים את התנאים ואת האפשרויות לתכנן את המס, היא אחת הטעויות היקרות שאנחנו רואים. לכן בודקים גם איך ירושת דירה משפיעה על מעמד כל יורש כבעל דירה לצורכי מס בעתיד, ובמקרה הצורך עובדים לצד יועץ מס או שמאי.
כשהיורשים לא מסכימים על המכירה
מכירה של דירה משותפת מחייבת הסכמה של כל הבעלים. כשאין הסכמה, יורש יכול לבקש מבית המשפט לפרק את השיתוף, אבל זה הליך ארוך ושוחק. ברוב המקרים עדיף לשבת ולסגור הסכם חלוקת עיזבון שמסדיר מי מקבל מה, מי קונה את חלקו של מי ואיך מוכרים.
דיווח ליורשים ושקיפות בניהול עיזבון
מנהל עיזבון חב חובת נאמנות לעיזבון ולכל היורשים, גם לאלה שלא תמכו במינויו. הוא מגיש לבית המשפט דין וחשבון, וגם בלי דרישה פורמלית נכון לעדכן את היורשים באופן קבוע: אילו נכסים אותרו, אילו חובות שולמו, כמה כסף נכנס ויצא ומה עוד פתוח. יורש שסבור שהניהול אינו תקין יכול לפנות לבית המשפט, לבקש הוראות ואף לבקש להחליף את המנהל.
רוצים לדעת מה האפשרויות שלכם?
התקשרו או השאירו פרטים, ונחזור אליכם לתיאום פגישה בבני ברק או בירושלים.
איך אנחנו מלווים ניהול עיזבון במשרד
לא כל ירושה צריכה עורך דין. אבל כשיש יותר מנכס אחד, יותר מיורש אחד או חוסר בהירות לגבי הביצוע, אנשים רבים מגלים מאוחר מדי שהמצב היה מורכב. עו״ד איילה תל-פז, עם למעלה מ-23 שנות ניסיון בדיני משפחה, ירושות וצוואות, מלווה משפחות ויחידים בניהול עיזבון ובמימוש צוואות, בגישה של הקשבה, סדר ובהירות. עו״ד בני ארבלי מטפל בצד של המקרקעין, הבנקים והנושים.
בפגישה הראשונה אנחנו ממפים את היקף העיזבון, בודקים כמה יורשים יש, מזהים איפה צפוי עיכוב ומציעים סדר פעולות. הטעויות הנפוצות שאנחנו רואים: חלוקת כסף לפני שהתבררו החובות, מכירת דירה בלי בדיקת מס, ויורש אחד שפועל לבד בלי לתעד. את התמונה הכוללת של התחום תמצאו בעמוד עורך דין ירושה. הדברים שכתובים כאן הם מידע כללי, ולפני כל צעד כדאי לבחון את הנסיבות של המשפחה שלכם.
פגישת היכרות ללא עלות
ספרו לנו בקצרה על המצב, ונבדוק יחד איך נכון להתקדם.
סניף מרכזי: ב.ס.ר 3, בני ברק
סניף ירושלים: מנדלי מוכר ספרים 7
מי מלווה אתכם
עו״ד איילה תל-פז
למעלה מ-23 שנות ניסיון בדיני משפחה, ירושות וצוואות. מלווה משפחות בבית המשפט לענייני משפחה ובבית הדין הרבני, ועוסקת גם בגישור.
מי מלווה אתכם
עו״ד בני ארבלי
בעל הרשאה לעריכת ייפוי כוח מתמשך והסמכת דירקטורים. עשרות שנות ניסיון במשא ומתן, מלווה לקוחות מול בנקים, נושים ורשויות.
שאלות נפוצות
שאלות נפוצות על ניהול עיזבון
לא מצאתם תשובה? התקשרו אלינו, גם רק כדי לשאול.
מה ההבדל בין ניהול עיזבון לבין חלוקת העיזבון?
ניהול עיזבון הוא כל מה שקורה מהפטירה ועד שהנכסים מוכנים לחלוקה: איתור נכסים, תשלום חובות, שמירה על הדירה ושחרור כספים. החלוקה היא השלב האחרון, שבו כל יורש מקבל את חלקו, לפי הצו או לפי הסכם בין היורשים.
האם בכל ירושה חייבים למנות מנהל עיזבון?
לא. בעיזבונות פשוטים, כשהיורשים מסכימים ביניהם, הם יכולים לפעול יחד על סמך צו הירושה או צו הקיום. מינוי נדרש בעיקר כשיש מחלוקת, נכסים מורכבים, יורשים קטינים או חובות שצריך לברר.
מי יכול להתמנות למנהל עיזבון?
אחד היורשים, עורך דין או אדם אחר שמתאים לתפקיד ומסכים לכהן בו. אם המצווה ביקש בצוואה שאדם מסוים ינהל את העיזבון, בית המשפט יתחשב בכך, אבל המינוי עצמו נעשה בהחלטה פורמלית ולא מכוח הצוואה בלבד.
האם מנהל עיזבון מקבל שכר על עבודתו?
מנהל עיזבון זכאי בדרך כלל להחזר הוצאות סבירות, ולעיתים גם לשכר שנקבע בצוואה או על ידי בית המשפט. כשאחד היורשים מנהל את העיזבון בהסכמת כולם, לא תמיד מבקשים שכר. כדאי לסגור את הנושא מראש כדי למנוע טענות בהמשך.
אפשר להחליף מנהל עיזבון שלא מתפקד?
כן. יורש או בעל עניין אחר יכול לפנות לבית המשפט ולבקש להעביר מנהל עיזבון מתפקידו, למשל כשהוא אינו מדווח, מעכב את הטיפול או נמצא בניגוד עניינים. בית המשפט בוחן את הנסיבות ויכול גם לתת הוראות במקום להחליף.
מה זה מנהל עיזבון זמני?
מנהל עיזבון זמני ממונה עוד לפני שניתן צו ירושה או צו קיום צוואה, כדי לשמור על נכסים שעלולים להיפגע. זה מתאים למשל לעסק שצריך להמשיך לפעול או למצב שבו יש חשש שכספים יימשכו שלא כדין. התפקיד שלו מוגבל לשמירה על העיזבון עד שהמצב יתבהר.
כמה זמן לוקח ניהול עיזבון?
אין פרק זמן קבוע. עיזבון עם חשבון בנק אחד ויורשים מסכימים יכול להסתיים יחסית מהר אחרי קבלת הצו, ועיזבון עם כמה דירות, עסק או מחלוקת יכול להימשך הרבה יותר. מה שמקצר את הזמן הוא בעיקר סדר במסמכים והסכמה בין היורשים.
האם היורשים צריכים לשלם את החובות של המנוח מכיסם?
לא. החובות נפרעים מתוך העיזבון, והיורשים אינם אחראים להם מעבר לשווי מה שקיבלו מהעיזבון. עם זאת, מי שמחלק נכסים לפני שהתבררו החובות עלול להסתבך, ולכן בודקים את צד החובות לפני כל חלוקה.
איך משחררים כסף מחשבון בנק של אדם שנפטר?
פונים לבנק עם הצו, תעודות הזהות של היורשים והמסמכים שהבנק מבקש, ולפעמים עם הוראה חתומה של כל היורשים. אם מונה מנהל עיזבון, הוא זה שפועל מול הבנק.
כספי ביטוח חיים ופנסיה עוברים לפי הצוואה?
בדרך כלל לא. כשנקבע מוטב בפוליסה או בקופה, הכסף משולם לו ישירות ואינו חלק מהעיזבון. אם לא נקבע מוטב, הכספים עשויים להיכלל בעיזבון ולהתחלק בין היורשים. לכן בודקים מה רשום בכל מוצר לפני שמחשבים את החלוקה.
יש מס ירושה בישראל?
בישראל אין מס ירושה ישיר, והיורשים לא משלמים מס רק בגלל שקיבלו ירושה. המס עשוי להגיע בשלב המימוש, למשל כשמוכרים דירה או ניירות ערך. זו הסיבה שכדאי לתכנן מראש גם את שלב המימוש.
משלמים מס שבח כשמקבלים דירה בירושה?
עצם קבלת הדירה בירושה אינה מכירה, ולכן אין בשלב הזה מס שבח או מס רכישה. השאלה עולה רק כשהיורשים מוכרים את הדירה, ואז בודקים אם חל מס ואם אפשר ליהנות מפטור.
מתי מכירת דירה בירושה פטורה ממס שבח?
החוק כולל פטור מיוחד לדירת מגורים שהתקבלה בירושה, בתנאים הנוגעים לקרבה המשפחתית, למספר הדירות שהיו למוריש ולשאלה אם המוריש עצמו היה פטור. יש גם מצבים שבהם היורש יכול להשתמש בפטור שלו עצמו. ההכרעה תלויה בנתונים של כל משפחה, ולכן בודקים לפני שחותמים על הסכם מכר.
אפשר למכור דירה בירושה כשאחד היורשים מתנגד?
מכירה רגילה דורשת הסכמה של כל הבעלים. יורש שרוצה לממש את חלקו יכול לפנות לבית המשפט בבקשה לפירוק השיתוף, ובית המשפט יכול להורות על מכירה. זה אפשרי, אבל לרוב עדיף לנסות קודם משא ומתן או גישור.
מי משלם ארנונה והוצאות על דירה בירושה עד שהיא נמכרת?
ההוצאות הן של העיזבון, ובפועל הן מתחלקות בדרך כלל בין היורשים לפי חלקיהם או משולמות מכספי העיזבון. כשאחד היורשים גר בדירה, מקובל שהוא נושא בהוצאות השוטפות. כדאי לסכם את זה בכתב ולתעד כל תשלום.
איך רושמים דירה שהתקבלה בירושה על שם היורשים?
מגישים את הצו לגוף שבו רשומות הזכויות, לשכת רישום המקרקעין, רשות מקרקעי ישראל או החברה המשכנת, לפי המקרה. לעיתים נדרשים מסמכים נוספים, לפי דרישות הגוף הרושם. אחרי הרישום היורשים מופיעים כבעלים לפי חלקיהם.
יורש שגר בדירה לבד צריך לשלם לאחים שלו?
שותף שמשתמש לבדו בנכס משותף עשוי להידרש לשלם לשאר השותפים דמי שימוש, בעיקר כשהם ביקשו להשתמש בנכס או לממש אותו. התשובה תלויה בנסיבות ובהסכמות שהיו במשפחה. הסכם מגורים זמני בין היורשים פותר את רוב המחלוקות האלה מראש.
מה עושים כשאחד היורשים הוא קטין?
קטין פועל באמצעות האפוטרופוס שלו, בדרך כלל ההורה, ופעולות מסוימות ברכושו טעונות אישור של בית המשפט. זה נוגע במיוחד למכירת דירה או להסכם חלוקה שמשפיע על חלקו. הנושא מוסבר גם בעמוד מינוי אפוטרופוס.
אפשר לנהל עיזבון כשהיורשים גרים בחו״ל?
כן. יורשים שגרים בחו״ל יכולים לתת ייפוי כוח לעורך דין בישראל או לאחד היורשים, וכך לא נדרשת נוכחות שלהם בכל שלב. כשהעיזבון מורכב או שהקשר איתם קשה, מינוי מנהל עיזבון יכול לפשט את הניהול.
מה צריך לכלול דיווח של מנהל עיזבון ליורשים?
רשימת הנכסים שאותרו, החובות ששולמו, ההכנסות וההוצאות עם אסמכתאות, והפעולות שעדיין פתוחות. בנוסף לדין וחשבון שמוגש לבית המשפט, עדכון שוטף ליורשים מונע חשדות ובונה אמון. יורש שלא מקבל מידע יכול לבקש אותו, ובמקרה הצורך לפנות לבית המשפט.
בואו נדבר על המקרה שלכם
פגישת היכרות ללא עלות, בבני ברק או בירושלים. נבין את התמונה ונציע דרך ברורה להתקדם.
